Утилизационный сбор на спецтехнику - что такое и сколько стоит в 2024

1. Кто должен оплачивать утильсбор на спецтехнику?
2. Кто не должен уплачивать утильсбор на спецтехнику?
3. Как рассчитать утилизационный сбор на спецтехнику?
4. Сроки уплаты утильсбора на спецтехнику

Утилизационный сбор на спецтехнику - это обязательный, разовый, экологический сбор за утилизацию спецтехники в будущем, для компаний, которые производят спецтехнику, или ввозят её на территорию РФ.

Утилизационный сбор действует в России с 2012 года. Введен после присоединением РФ к Всемирной торговой организации (ВТО) и снижением ввозных пошлин на автомобили.

Взимать утильсбор на спецтехнику уполномочены две структуры

• ФТС, в случае, если техника была импортирована из другой страны;
• ФНС – для производителей самоходной спецтехники на территории России.

Кто должен оплачивать утильсбор на спецтехнику?

Уплата утилизационного сбора на спецтехнику является обязательной для владельцев специализированной техники, включая тракторы, экскаваторы, бульдозеры, грузовики и другие виды транспорта, используемые в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве и других сферах.

Утильсбор будет обязателен для спецтехники, которую:

• приобрели за границей и ввезли на территорию России
• приобрели у лица – собственника техники (в России), ранее не уплатившего утилизационный сбор
• производят на территории РФ

Кто не должен уплачивать утильсбор на спецтехнику?

Утилизационный сбор на спецтехнику не уплачивается в следующих случаях:

• спецтехника не попала в список колёсных, самоходных ТС и прицепов, облагаемых утилизационным сбором;
• техника импортирована более тридцати лет назад и не будет применяться в коммерческих целях, при этом оснащена оригинальным кузовом, рамой и двигателем;
• технику на территорию страны ввезли лица, признанные вынужденными переселенцами, или беженцами, а также участники Госпрограммы по содействию переселению в РФ соотечественников, находящихся за рубежом;
• техника принадлежит дипломатическим, или консульским работникам;
• международным организациям, которые наделены иммунитетом в соответствии с международным правом;
• транспортное средство привезено по таможенной процедуре временного воза.

Как рассчитать утилизационный сбор на спецтехнику?

Размер утилизационного сбора на спецтехнику определяется на основе категории и класса транспорта. Ставки утилизационного сбора на спецтехнику устанавливаются Минэкономразвития России и периодически пересматриваются.

Коэффициент расчета размера утилизационного сбора, определяемый видом и категорией спецтехники

Сертификационный код	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора
		Новые самоходные машины и прицепы к ним (менее 3 лет)	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет

I. Автогрейдеры
A01	двигатель менее 100 л.с.	3,2	8,5
A02	двигатель не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	4,2	11
A03	двигатель не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	6	16,2
A04	двигатель не менее 200 л.с.	8	23,7
II. Бульдозеры
B01	двигатель менее 100 л.с.	4	12
B02	двигатель не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	7	35
B03	двигатель не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	8,4	55
B04	двигатель не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	10	70
B05	двигатель не менее 400 л.с.	15	100
III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры
C01	двигатель менее 170 л.с.	4	17
C02	двигатель не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	6	25
C03	двигатель не менее 250 л.с.	8	40,5
IV. Перегружатели колесные
D01	двигатель менее 100 л.с.	2,5	76,6
D02	двигатель не менее 100 л.с. и менее 125 л.с.	3,3	125,3
D03	двигатель не менее 125 л.с. и менее 150 л.с.	4	125,3
D04	двигатель не менее 150 л.с.	4,4	160,9
V. Катки дорожные
E01	двигатель менее 40 л.с.	0,7	3,2
E02	двигатель не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.	1,7	7,3
E03	двигатель не менее 80 л.с.	2,2	9,7
VI. Погрузчики фронтальные
F01	двигатель менее 50 л.с.	1	6
F02	двигатель не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.	2	10
F03	двигатель не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	4	17
F04	двигатель не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.	4,5	20
F05	двигатель не менее 250 л.с. и менее 300 л.с.	5	30
F06	двигатель не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	7	35
F07	двигатель не менее 400 л.с.	14,5	70
VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств
G01	двигатель менее 170 л.с.	11,5	44,3
G02	двигатель не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	22,7	95,5
G03	двигатель не менее 250 л.с.	30,3	238,1
VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные
G04	двигатель менее 130 л.с.	10	30
G05	двигатель не менее 130 л.с. и менее 200 л.с.	16	50
G06	двигатель не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	21	70
G07	двигатель не менее 300 л.с.	25	100
IX. Прицепы
H01	Грузоподъемностью более 10 тонн	1	7
X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств
I01	двигатель менее 100 л.с.	2,8	10,9
I02	двигатель не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	4,1	16,5
I03	двигатель не менее 220 л.с.	4,7	19,3
XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства
Машины и оборудование для лесного хозяйства
J01	двигатель менее 100 л.с.	8	50
J02	двигатель не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J03	двигатель не менее 300 л.с.	18	70
Транспортные средства типа «форвардер»
J04	двигатель менее 100 л.с.	8	50
J05	двигатель не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J06	двигатель не менее 300 л.с.	18	70
Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства
J07	двигатель менее 100 л.с.	8	10
J08	двигатель не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	45
J09	двигатель не менее 300 л.с.	18	60
XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы
K01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
K02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIII. Снегоходы
L01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
L02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIV. Тракторы колесные
M01	двигатель не более 30 л.с.	0,4	1,8
M02	двигатель более 30 л.с. и не более 60 л.с.	0,5	2,2
M03	двигатель более 60 л.с. и не более 90 л.с.	0,7	3
M04	двигатель более 90 л.с. и не более 130 л.с.	1,5	7
M05	двигатель более 130 л.с. и не более 180 л.с.	2,5	10
M06	двигатель более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3	15
M07	двигатель более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3,8	20
M08	двигатель более 280 л.с. и не более 340 л.с.	5	22
M09	двигатель более 280 л.с. и не более 340 л.с.	6,7	25
M10	двигатель более 380 л.с.	9	40
XV. Тракторы гусеничные
N01	двигатель не более 100 л.с.	1,5	7
N02	двигатель более 100 л.с. и не более 200 л.с.	2,5	10
N03	двигатель более 200 л.с.	9	28
XVI. Комбайны зерноуборочные
О01	двигатель более 25 л.с. и не более 160 л.с.	2,4	8,8
О02	двигатель более 160 л.с. и не более 220 л.с.	3,6	13,2
О03	двигатель более 220 л.с. и не более 255 л.с.	5,5	17,6
О04	двигатель более 255 л.с. и не более 325 л.с.	6,5	22
О05	двигатель более 325 л.с. и не более 400 л.с.	8,5	29,92
О06	двигатель более 400 л.с.	12	45,46
XVII. Комбайны силоуборочные самоходные
P01	двигатель не более 295 л.с.	5	12,76
P02	двигатель более 295 л.с. и не более 401 л.с.	9,2	26,4
P03	двигатель более 401 л.с.	14,4	52,8
XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные
Q01	опрыскиватели для защиты растений самоходные с двигатель более 100 л.с. и не более 120 л.с.	2	10
Q02	опрыскиватели для защиты растений самоходные с двигатель более 120 л.с. и не более 300 л.с.	8	30
Q03	опрыскиватели для защиты растений самоходные с двигатель более 300 л.с.	16	40
Q04	косилки самоходные	4	14,66
XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья
R01	двигатель менее 650 л.с.	22,4	51,12
R02	двигатель не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с.	41,3	52,8
R03	двигатель не менее 1750 л.с.	61,1	66

Формула расчета

Рассчитать утилизационный сбор на спецтехнику можно по формуле, установленной ФНС России:

Размер утилизационного сбора = Базовый размер утилизационного сбора × коэффициент, установленный для конкретного вида спецтехники.

Базовый размер утилизационного сбора на спецтехнику устанавливается ежегодно Правительством РФ. В 2023 году базовый размер утилизационного сбора на спецтехнику составляет 172 500 рублей без НДС.

Коэффициент зависит от вида спецтехники и устанавливается приказом Минприроды России.

Пример расчета утилизационного сбора на спецтехнику

Предположим, что вы приобрели бульдозер Caterpillar D7R 2017 года выпуска. Коэффициент утилизационного сбора для бульдозера Caterpillar D7R составляет 55.

Размер утилизационного сбора на бульдозер Caterpillar D7R = 172 500 руб. × 55 = 9 487 500 руб.

Сроки уплаты утильсбора на спецтехнику

Если спецтехника была импортирована на территорию РФ, документы, необходимые для проверки верности начисления утилизационного сбора должны быть поданы в течение 15 дней со дня выпуска таможней из зоны таможенного контроля.

К документам, которые необходимо предоставить в ФТС, относятся:

• форма расчета величины вносимого сбора;
• ПТС на технику, за которую осуществляется платеж;
• копии документов, подтверждающих, что параметры спецтехники идентичны указанным в формуле;
• договор на покупку;
• документы, подтверждающие внесение оплаты.

В заключении следует отметить, что утилизационный сбор на спецтехнику – это необходимая мера для предотвращения загрязнения окружающей среды от негативного воздействия отработанного оборудования. Оплата утилизационного сбора является обязательной для большинства владельцев спецтехники и должна быть произведена в сроки, установленные законодательством. Размер утилизационного сбора зависит от категории спецтехники, а также от срока эксплуатации и года выпуска.

Если вы являетесь владельцем спецтехники, необходимо ознакомиться с действующим законодательством и правилами уплаты утилизационного сбора на спецтехнику. При несоблюдении этих правил могут быть наложены пени и иные санкции. В случае возникновения вопросов по уплате утильсбора на спецтехнику, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области таможенного и налогового права.

Растаможить любую спецтехнику без проблем Вам поможет компания "VL-Broker". Поможем собрать все необходимые документы и оплатить все таможенные платежи в срок. Подробности по телефону 8 (800) 600-58-75 (Бесплатный звонок на по всей России)